————新疆小微企业所得税优惠政策实施情况调查
近日，财政部和国家税务总局印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，进一步扩展了小微企业所得税优惠政策实施范围。为了解此项政策的落实情况，国家统计局新疆调查总队对部分小微企业进行了走访调查，调查发现企业对该项优惠政策普遍认为较好，但也有一部分小微企业未能充分享受，政策落实力度还需进一步加大。
一、税收优惠政策落实情况
1、小微企业税费优惠政策进一步扩大。2011年4月19日，国务院下发《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》，从税收优惠政策、缓解融资难、加强公共服务等多个方面对小微企业给予扶持，其中多项举措可谓力度空前。5月4日财政部宣布，将推出五大举措为小微企业减负，其中包括大幅提高增值税和营业税起征点和将小微企业减半征收企业所得税政策延长到2015年底。根据问卷调查，2013年享受到减半征收企业所得税政策的小微工业企业达到15.3%，这一比例比2012年提高了3.2个百分点。2014年4月份，国务院常务会议决定，将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的上限由年应纳税所得额6万元进一步提高，并将政策截止期限延长至2016年底。财政部和国家税务总局随后发出《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，规定自2014年1月1日起，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元）扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元），政策执行期限截至2016年12月31日，即对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。本次规定与之前的所得税优惠政策相比，不论在时间上还是受惠幅度上又上了一个新台阶，使小微企业享受覆盖面进一步扩大，并延长了实施年限，切实减轻了企业税收负担。
2、税费优惠政策切实减轻了企业税费负担。享受该政策的小微企业普遍认为新所得税政策很好，该政策有利于增强小微企业的活力，在减轻企业税费负担，降低成本，提高企业利润，扩大再生产等方面都能起到积极作用。据最近的小微工业企业调查数据，2014年上半年新疆小微工业企业税金总额同比下降了19.8%。
二、优惠政策落实中存在的问题
1、小微企业所得税优惠政策知晓度较低。一方面，小微企业对税收优惠政策的关注度不够，缺乏对相关政策的及时了解，另一方面政府向小微企业的政策宣传力度不够，缺乏正确引导，导致一些小微企业对有关政策不了解或根本不知道，影响了政策效用的发挥。如昌吉市佳超工贸公司反映：“我们企业不知道这项政策，平时去税费部门也没有人告知，更谈不上享受这个政策了。我们企业年所得税应纳额一般低于10万元，如果能享受这个政策，还能省一部分资金。”
2、申报手续复杂。申请税收优惠需要提供的资料多、手续复杂，审核要求太严，有的小微企业没有专门的财务人员，而是聘请兼职会计人员，或由老板自己兼任，会计制度不健全、不完善，申报材料难以收集齐全，因此不得不放弃申请。同时办理减税程序复杂、时间较长、减税额度不大、对企业发展影响不明显，使一些符合条件的企业主动放弃了优惠申请。如喀什汉和商贸公司表示，“税务部门通知过符合要求的小微企业上报税收优惠申请，但由于企业手续复杂，再加上本身企业的所得税也不多，就不想申请了”。申报手续复杂，企业会计制度不健全，在一定程度上影响了企业申请享受优惠政策的积极性。
3、税收优惠政策覆盖面有限。根据规定“对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。本次减税政策虽然对小微企业来说是利好消息，但是一方面企业所得税仅是企业税费中的一部分，小微企业本身利润微薄，减免部分税收并不能对小微企业的经营状况带来直接的改观。另一方面，纳税所得额10万元以下的企业，大部分处于亏损的边缘，按照税法政策要求，亏损企业是不需要缴纳企业所得税的。根据小微工业企业调查样本，目前新疆小微工业企业上半年亏损面已达到37.5%。所得税征税优惠政策覆盖面有限，仍有一部分需要帮扶的小微企业无法享受到优惠政策。如伊犁三润食品有限责任公司，该企业在年缴税额、注册资金等方面符合减免要求，而受小型微利企业从业人数规定100人以内的限制（该企业从业人数超20人），该企业未能享受到优惠政策，此规定对劳动密集型企业不利。
三、小微企业的期盼
1、期盼加大税收优惠政策宣传力度。小微企业与外界接触面小，信息不畅通，不能及时了解政府的各种政策。因此期盼各级政府，特别是相关职能部门要加大税收优惠政策的宣传力度，尽可能的宣传到每一户企业，让更多的企业了解这些优惠政策，鼓励企业按照程序积极申请。
2、期盼政府部门简化享受优惠政策手续。部分企业反映一些优惠政策设置严格，环节过多，企业因程序过于复杂而放弃了对优惠政策的申报，因此期盼政府部门简化申报手续，制订相应的实施细则，使政策措施的操作更加简便易行，把优惠政策落到实处，实实在在减轻企业的负担。
3、期盼扩大税收优惠范围。企业希望能继续扩大优惠政策覆盖面，优惠力度可再大点，包括一般纳税人，或把优惠额度再扩大一些，让扶持措施真正惠及到更多的小微企业。
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